增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費科目期末結(jié)轉(zhuǎn)1、當月“進項稅額”大于“銷項稅額”，不需要繳納稅款。 如：銷項稅額10,000，進項稅額11,000，月末不做會計處理，借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。2、當月“銷項稅額”大于“進項稅額”，需繳納稅款。 根據(jù)銷項稅額減去進項稅額計算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字，將當月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費---未交增值稅”科目，如：銷項稅額10,000，進項稅額8,000 。 會計處理：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2,000 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2,0003、當月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅（月初報稅期繳納上月稅款），如上例 會計處理：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2,000 貸：銀行存款 2,0004、當月繳納當月的增值稅款會計處理：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款