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問(wèn)題已解決

1、甲公司為居民企業(yè),主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售商品收入2000萬(wàn)元,銷(xiāo)售原材料收入35萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入15萬(wàn)元。 (2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。 (3)向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元,非廣告性贊助支出5萬(wàn)元,向股東支付股息60萬(wàn)元。 (4)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元。 (5)全年利潤(rùn)總額為160萬(wàn)元。 已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)入2018年度企業(yè)所得稅的收入總額。 (2)甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少? (3)計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

84785031| 提問(wèn)時(shí)間:2021 12/27 20:26
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宋艷萍老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好,應(yīng)計(jì)入2018年度企業(yè)所得稅的收入總額2000+35+1000+15=3050萬(wàn)元
2021 12/27 20:39
宋艷萍老師
2021 12/27 20:41
2.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100*60%=60 和2035×5‰=10.175萬(wàn)取低值,準(zhǔn)予扣除的為10.175萬(wàn)
宋艷萍老師
2021 12/27 20:42
所得稅應(yīng)納稅所得額160+(100-10.175)+60+2+5=318.825
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