結轉本年利潤 借：主營業務收入8000 其他業務收入1860 投資收益1062 營業外收入288 公允價值變動損益450 其他收益400 資產處理損益340 貸：本年利潤12400 借：本年利潤9587.5 貸：主營業務成本4500 其他業務成本1020 稅金及附加300 銷售費用1000 管理費用850 財務費用100 營業外支出50 資產減值損失530 信用減值損失500 所得稅費用887.5 借：本年利潤 2662.5 貸：利潤分配一未分配利潤2662.5

同學你好！更正下，剛剛手誤2018年利潤總額＝8000+1860+1062+288+450+400+340-4500-1020-300-1000-850-100-50-530-500＝3550萬元 應納所得稅＝3550*25%=887.5萬元 借：所得稅費用787.5 貸：應交稅費一應交企業所得稅787.5

所得稅分錄金額也應改為887.5萬元

本年凈利潤為2662.5萬元