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裝修公司采用完工百分比來確認(rèn)收入,稅會(huì)差異如何處理

84785026| 提問時(shí)間:2021 12/28 09:26
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021 12/28 09:33
樸老師
2021 12/28 09:33
同學(xué)你好 按照開票的來繳稅的哦
樸老師
2021 12/28 09:33
如果完工比例大于開票收入就按照完工比例繳稅
84785026
2021 12/28 09:44
目前沒有開票,個(gè)人沒有要票
樸老師
2021 12/28 09:48
同學(xué)你好 那就按照完工比例做收入繳稅
84785026
2021 12/28 10:03
那稅會(huì)差異怎么處理?我收到預(yù)收款,不預(yù)繳增值稅嗎
樸老師
2021 12/28 10:07
要交增值稅的 繳納3%的增值稅
84785026
2021 12/28 10:10
老師,這個(gè)老師說不需要預(yù)繳增值稅?
樸老師
2021 12/28 10:16
預(yù)收賬款要預(yù)繳增值稅哦 你可以問問你們稅局
84785026
2021 12/28 10:28
是預(yù)繳增值稅,但不確認(rèn)收入,對(duì)嗎?收入根據(jù)完工進(jìn)度來確認(rèn)?
樸老師
2021 12/28 10:34
同學(xué)你好 對(duì)的 你看我上面給你的分錄
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