2019末計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬,會(huì)計(jì)賬面400萬,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差100萬,對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25萬 2020末計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬,會(huì)計(jì)賬面300萬,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差120萬,增加對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債余額為120*25%=30.本年增加遞延所得稅負(fù)債30-25=5萬 2021末計(jì)稅基礎(chǔ)為108萬,會(huì)計(jì)賬面90萬,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差18萬,增加對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)余額為18*25%=4.5.本年轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債30萬,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額4.5萬 2021年應(yīng)交所得稅=(1000+18)*25%+30=284.5

老師，您看我這樣寫呢

你好,是對(duì)的,可以這么計(jì)算的哈