多繳納的部分在應交稅費借方余額。

貸銀行存款？

你好多繳納的不就是貸銀行存款，你有實際支付。計提了100，繳納了120差額20借方余額應交稅費。

老師是今年第一季度已經交完了，后期有成本發生又入賬，前期多交了，年末賬務如何處理

你好，后面第二季度第三季度第四季度按照年累計來的就可以啊，第一季度多交了，后面季度可以少交，如果你全年懂得都是多交次年匯算清繳申請退稅。

謝謝老師，明白了

不用客氣，工作愉快。