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問題已解決

此題是一般納稅人。19年試卷一的題目 第五題,選項AD的答案解析我不太理解,希望老師可以講解一下,為什么他們不正確

84784981| 提問時間:2021 12/31 16:00
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庾老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師
您好同學,請稍等,我讀完題給您解釋
2021 12/31 16:14
庾老師
2021 12/31 16:40
您好同學A選項在年末需要把研發費用-費用化支出轉到管理費用,也就是說研發費用是0
庾老師
2021 12/31 16:43
這樣的話,管理費用就不是D選項了
庾老師
2021 12/31 16:47
您好,我重新給您解答一下這個題
庾老師
2021 12/31 16:48
選項A:“研發費用”項目的金額=50000(費用化支出)+600000/5/12×3(9-11月攤銷)=80000(元)
庾老師
2021 12/31 16:48
選項B:出租非專利技術租金收入計入營業收入,金額是20000元
庾老師
2021 12/31 16:48
選項C:12月份非專利技術攤銷計入營業成本,金額是10000元;
庾老師
2021 12/31 16:49
選項D:“管理費用”項目按照“管理費用”科目的發生額扣除研發費用以及計入管理費用的無形資產攤銷后的金額分析填列,本題中,利潤表中“管理費用”項目不增加。
庾老師
2021 12/31 16:49
所以選項AD錯誤,BC正確
庾老師
2021 12/31 16:52
選項A錯誤,已知,該專利技術9月形成并投入使用,12月將其出租,所以計入“研發費用”項目的攤銷額為9月-11月三個月的攤銷額,以及費用化支出,所以一共計入“研發費用”項目的金額=50000(費用化支出)+600000/5/12×3(9-11月攤銷)=80000(元); 選項B正確,出租非專利技術租金收入計入其他業務收入,列報在“營業收入”項目,資料已知金額是20000元; 選項C正確,出租無形資資產的攤銷額計入其他業務成本,所以12月份非專利技術攤銷列報在“營業成本”項目,金額是10000元。 選項D錯誤,本題中,利潤表中“管理費用”項目不增加。
庾老師
2021 12/31 16:56
您好,解答完畢,如有疑問,歡迎隨時提問
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