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4.華聯(lián)實業(yè)股份有限公司于20×5年1月1日購入的面值500000元,期5年,票面利率6% 際利率4.72%,每年12月31日付息的乙公司債券,初始確認金額為528000元。根據(jù)其管理該 的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該值券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),該債券在持 有期間采用實際利率法確認利息收入并確定攤余成本的會計處理如下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學新年好，
20*5年1月1日，
借：債權(quán)投資—成本? ?500000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? ?28000
? ?貸：銀行存款? ?528000
20*5年12月31日，應收利息=500000*6%=30000（元）
投資收益=528000*4.72%=24921.6（元）
借：應收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24921.6
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5078.4
收到利息時，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應收利息? ?30000
20*6年12月31日，投資收益=（528000-5078.4）*4.72%=522921.6*4.72%=24681.9（元）
借：應收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24681.9
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5318.1
收到利息時，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應收利息? ?30000
20*7年12月31日，投資收益=（522921.6-5318.1）*4.72%=517603.5*4.72%=24430.89（元）
借：應收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24430.89
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5569.11
收到利息時，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應收利息? ?30000
20*8年12月31日，投資收益=（517603.5-5569.11）*4.72%=24168.02（元）
借：應收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24168.02
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5831.98
收到利息時，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應收利息? ?30000
20*9年12月31日，債權(quán)投資—利息調(diào)整=28000-5078.4-5318.1-5569.11-5831.98=6202.41（元）
借：應收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?23797.59
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?6202.41
2022 01/01 20:46
小奇老師 
2022 01/01 20:51
20*9年12月31日，收回本金及最后一期利息時，
借：銀行存款? ?530000
? ?貸：債權(quán)投資—成本? ?500000
? ? ? ? ? 應收利息? ?30000
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