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這道題不用考慮母公司占子公司表決權的80%？我以為那個300*80%*60%，才能代表甲占有那部分的為實現(xiàn)內部損益
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學您好，在乙公司個別報表中計提遞延所得稅資產=50×25%=12.5(萬元)，該批存貨的可變現(xiàn)凈值=1000×(1-40%)-50=550(萬元)，合并報表中的成本=700×(1-40%)=420(萬元)，其計稅基礎為600萬元，合并報表應確認的遞延所得稅資產=(600-420)×25%=45(萬元)，所以應抵銷遞延所得稅資產為12.5-45=-32.5(萬元)。
2022 01/04 21:30
84784975 
2022 01/05 14:27
計稅基礎用為啥用1000算，賬面價值就是用成本與可變現(xiàn)凈值孰低？
阿樂老師 
2022 01/05 18:19
對于母子公司之間的內部交易，抵消時不需要考慮母公司的持股比例。
阿樂老師
2022 01/05 18:25
一般情況下，稅法認定的資產計稅基礎為取得成本為購入時實際支付的金額。
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