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這道題不用考慮母公司占子公司表決權的80%?我以為那個300*80%*60%,才能代表甲占有那部分的為實現內部損益

84784975| 提問時間:2022 01/04 19:03
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阿樂老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,審計師
同學您好,在乙公司個別報表中計提遞延所得稅資產=50×25%=12.5(萬元),該批存貨的可變現凈值=1000×(1-40%)-50=550(萬元),合并報表中的成本=700×(1-40%)=420(萬元),其計稅基礎為600萬元,合并報表應確認的遞延所得稅資產=(600-420)×25%=45(萬元),所以應抵銷遞延所得稅資產為12.5-45=-32.5(萬元)。
2022 01/04 21:30
84784975
2022 01/05 14:27
計稅基礎用為啥用1000算,賬面價值就是用成本與可變現凈值孰低?
阿樂老師
2022 01/05 18:19
對于母子公司之間的內部交易,抵消時不需要考慮母公司的持股比例。
阿樂老師
2022 01/05 18:25
一般情況下,稅法認定的資產計稅基礎為取得成本為購入時實際支付的金額。
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