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老師,固定資產500萬以內一次性加速折舊是指的必須是一項資產嗎,還是可以幾種加起來不超過500萬也可以

84784988| 提問時間:2022 01/08 18:39
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格
同學你好 很高興為你解答 就是一個判斷標準 有沒有超出500萬元 單項資產 不管你合計有沒有超 超了也沒事
2022 01/08 18:40
84784988
2022 01/08 18:43
比如企業所得稅應納稅額是347萬,我要用單獨的一個機器設備比如價格320萬,就只能用這一個金額,不能再加上另一個固定資產再來抵那27萬對嗎
鐘存老師
2022 01/08 18:46
不是另一個加27萬不是湊數子勢力加速折舊,如果一次性扣除它的原值是多少就一次性扣多少,就算扣完你是虧損的話,只是當期不用繳稅,不是說湊數字
84784988
2022 01/08 18:49
老師,企業現在有價格2000萬的固定資產,但是是很多品種的機器設備,有價格三百多萬的,二百多萬的,我的意是,一次性扣除是只能選擇一種商品的原值來做扣除,還是可以多個設備一起來做一次性扣除。
鐘存老師
2022 01/08 21:39
一次性扣除可以選擇多個種類的多個資產,但是你如果選擇一些一次性扣除,指的是18年以后新購入的資產不能對一個資產類別里邊,一部分一次性扣除一部分不是一次性扣除,要選擇所有資產都選擇
84784988
2022 01/09 05:28
老師,本企業固定資產都是21年11月份購進的,12月計提了折舊,然后1月季報準備做一次性扣除,您后面一句話我沒理解,假如本月利潤總額是350萬,需繳納企業所得稅八十幾萬,如果企業本年不想繳納所得稅,選擇扣除固定資產原值就要大于350萬,最多的單項固定資產原值是320萬,還有30萬的利潤總額,是不是可以選擇另一個固定資產原值大于30萬的來一次性扣除?
鐘存老師
2022 01/09 09:01
要一個類別全部扣除,不是說你選擇一項扣除,也就是說你符合條件的,如果選擇加速折舊就所有的資產滿足條件都要加速
84784988
2022 01/09 09:16
老師,您說的一類是指2021年11月購進的電子產品類,運輸工具類,機械設備類,您說的是這種分類嗎?如果11月購進的機器設備類里各項資產總原值是1000萬,那就把這一類里的1000萬全部一次性扣除對嗎?
鐘存老師
2022 01/09 09:42
您說的一類是指2021年11月購進的電子產品類,運輸工具類,機械設備類,您說的是這種分類嗎?【是的】
84784988
2022 01/09 10:00
老師,本年利潤總額是350萬,那多出來的650萬雖然今年也做一次性加速折舊了,但以后年度也不能使用了對吧,但是必須是按購進的一類做一次性折舊。
鐘存老師
2022 01/09 10:35
你扣完以后應納稅所得額是負數 相當于提前扣了 后續不用再扣了 當然是不再扣了
84784988
2022 01/09 11:19
鐘老師,那11月份購進的其他類的固定資產,如果這次不做一次性加速折舊,以后年度也不能用了對吧。
鐘存老師
2022 01/09 11:50
可以用 加速過的不需要的
84784988
2022 01/09 12:21
老師,我聽學堂肖哲老師講的比如11月購進的,12月計提折舊然后可以用一次性加速折舊,她說如果本年不用,以后年度就不能用了
鐘存老師
2022 01/09 13:40
是不能用政策了(加計抵減政策過期了) 不是不能折舊了
84784988
2022 01/09 13:44
也就是說11月份購進的固定資產如果今年不做一次性加速折舊,以后年度就不能再用這部分固定資產做500萬一次性加速折舊了,折舊是賬務處理,正常按折舊年限提。
鐘存老師
2022 01/09 14:55
以后年度就不能再用這部分固定資產做500萬一次性加速折舊了,折舊是賬務處理,正常按折舊年限提。 是的
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