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問題已解決

老師,您好,匯算清繳的數據要與賬上的數據,財務報表的數據一致。那么匯算清繳時,調減的成本費用,不需要改賬了嗎?那么此時,匯算清繳的數據與賬上的財報的數據不一致了,那與原來說的匯算清繳的數據與賬上財報的數據一致,不就自相矛盾了嗎?

84785034| 提問時間:2022 01/12 23:26
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肖肖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好! 匯算清繳調整的是公司的應納稅所得額,涉及的是所得稅費用和應交稅金-應交企業所得稅,一般會計分錄在申報當年進行處理。 如果是公眾公司,且金額較大的,在申報當年通過以前年度損益科目記賬。
2022 01/12 23:28
84785034
2022 01/12 23:37
老師,您說的金額較大的,指的是成本費用嗎,成本費用在下一年通過以前年度損益調整做進來?補交的企業所得稅我知道通過以前年度損益做分錄。
肖肖老師
2022 01/12 23:41
指的是調整后增加的所得稅費用,比如沒有調整前,所得稅費用100萬,調整后所得稅費用變成150萬,50萬的差額就算影響比較大的了。申報當年的會計分錄就需要: 借方:以前年度損益調整50萬 貸方:應交稅金-應交企業所得稅 比如調整后變成101萬,1萬的差額就影響比較小 借方:所得稅費用1萬 貸方:應交稅金-應交企業所得稅1萬
84785034
2022 01/12 23:51
老師,匯算清繳調整應納稅額所得稅包括差錯調整嗎?比如第四季度賬上做出來的是應繳納所得稅1萬,但是企業所得稅申報表繳納的為零。這個錯誤在匯算清繳可以調嗎?還有一個匯算清繳調整的就是稅法和會計準則的差異吧
肖肖老師
2022 01/13 09:12
包括稅法和會計準則的差異,也包括差錯等,總之匯算清繳,就是將上年度需要納的稅,進行最后的一次清算。
84785034
2022 01/13 22:18
好的謝謝老師
肖肖老師
2022 01/13 23:07
不客氣,祝您生活愉快。
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