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老師，您好，匯算清繳的數據要與賬上的數據，財務報表的數據一致。那么匯算清繳時，調減的成本費用，不需要改賬了嗎？那么此時，匯算清繳的數據與賬上的財報的數據不一致了，那與原來說的匯算清繳的數據與賬上財報的數據一致，不就自相矛盾了嗎？
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您好！
匯算清繳調整的是公司的應納稅所得額，涉及的是所得稅費用和應交稅金-應交企業所得稅，一般會計分錄在申報當年進行處理。
如果是公眾公司，且金額較大的，在申報當年通過以前年度損益科目記賬。
2022 01/12 23:28
84785034 
2022 01/12 23:37
老師，您說的金額較大的，指的是成本費用嗎，成本費用在下一年通過以前年度損益調整做進來？補交的企業所得稅我知道通過以前年度損益做分錄。
肖肖老師 
2022 01/12 23:41
指的是調整后增加的所得稅費用，比如沒有調整前，所得稅費用100萬，調整后所得稅費用變成150萬，50萬的差額就算影響比較大的了。申報當年的會計分錄就需要：
借方：以前年度損益調整50萬
貸方：應交稅金-應交企業所得稅
比如調整后變成101萬，1萬的差額就影響比較小
借方：所得稅費用1萬
貸方：應交稅金-應交企業所得稅1萬
84785034
2022 01/12 23:51
老師，匯算清繳調整應納稅額所得稅包括差錯調整嗎？比如第四季度賬上做出來的是應繳納所得稅1萬，但是企業所得稅申報表繳納的為零。這個錯誤在匯算清繳可以調嗎？還有一個匯算清繳調整的就是稅法和會計準則的差異吧
肖肖老師
2022 01/13 09:12
包括稅法和會計準則的差異，也包括差錯等，總之匯算清繳，就是將上年度需要納的稅，進行最后的一次清算。
84785034
2022 01/13 22:18
好的謝謝老師
肖肖老師
2022 01/13 23:07
不客氣，祝您生活愉快。
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