同學您好！要區(qū)分開的哦，出口的進項稅額不能抵扣。 留抵的稅額不需要結(jié)轉(zhuǎn)：當月末結(jié)束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數(shù))當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的借:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進項的差額)貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進項的差額)次月申報繳稅之后，做借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進項的差額)貸:銀行存款申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金。