能夠用數據，具體舉例一下嗎，還是不理解，既然可以遞減應納稅所得額，少交企業所得稅，又不做分錄，那么我在賬上要怎么提現

同學你好，舉例，假設2020年成立的公司，當年虧損50萬元，2021年盈利80萬元，則，2021年應納稅所得額是80-50=30萬元，按30萬元計算繳納企業所得稅即可。不需要再賬上體現的。

那這樣所得稅申報表和賬上的利潤表會不一致

一般大家在彌補虧損時用的是哪種方式，比如我申報表是企業所得稅30*0.25=7.5 二利潤表企業所得稅=80*0.25=20 這樣會不一致

同學你好，不會的，一般情況下，知道要彌補虧損，都是按30萬元計提所得稅，不會按50萬元計提的，所以是一致的。

那彌補完虧損，所得稅計提按申報表一致，那么利潤表里的凈利潤應該是80-30*0.25=72.5 但是實際上我稅前彌補了30萬，我的凈利潤應該是30-30*0.25=22.5 這里不能理解

同學你好，不好意思，我沒有明白你的意思，麻煩你再詳細描述一下，謝謝。

同學你好，不會的，一般情況下，知道要彌補虧損，都是按30萬元計提所得稅，不會按50萬元計提的，所以是一致的。 您這里講的，如果賬套里可以按照30萬計提所得稅，但是我的利潤總額賬套里顯示的是80萬，凈利潤就是80-30*0.25 但是實際上我彌補了虧損50萬，我的利潤總額是30萬，凈利潤就是30-30*0.25， 這不是跟賬里跟實際相矛盾了

同學你好，這跟賬里不矛盾的，等把凈利潤結轉到利潤分配，就一樣的了。

平常工作中，大家用稅前彌補的方法更多是嗎，因為可以少交所得稅，盈余公積和稅后利潤彌補，都是交完所得稅再去彌補的對吧

同學你好，也可以這樣理解的。只是匯算清繳企業所得稅時，稅前與稅后是有區別的。

區別在哪里，稅前彌補和稅后彌補，匯算清繳分別要怎么操作

同學你好，稅前彌補，需要填寫彌補虧損表，稅后彌補不需要填寫這個表格的。

老師，這個是我看到您之前回答其他學員的，這里我有個疑問，畫紅框的-3是怎么算來的

同學你好，這個問題前面還有個已知條件，就是那個-7是稅后彌補的，-1是可以稅前彌補的，也就是說總的虧損是10，其中3是可以稅前彌補的，7是稅后彌補的，后續的利潤表中，就是12-3來計算應納稅所得額了。

什么情況下可以稅前彌補虧損，什么情況是要稅后彌補虧損

同學你好，比如稅法規定，5年之內的虧損，可以稅前彌補，這樣的話，2022年度匯算清繳2021年企業所得稅的時候，假設2021年度利潤是20萬元，2020年虧損1萬元，2019年度虧損2萬元，2018年度虧損3萬元，2017年度虧損1萬元，2016年度虧損2萬元，2015年度虧損30萬元。2016-2020年度虧損總額9萬元，可以稅前彌補，2015年的30萬元，就不能稅前彌補了，只能稅后彌補了。

明白了老師，我覺得你講的特別容易理解，我還想問下跨境電商小規模，收入應該如何確認，匯率用哪個，跟到賬金額，提現以及月末最后一天的匯率，怎么考慮匯率差，我應該如何調整

同學你好，電商的收入按發貨確認就行了，匯率使用發貨這一天的，或者按當月1日的匯率也可以的。收入金額是訂單金額，到賬金額是扣了手續費的金額。匯率差到月底調整記入財務費用就行了。