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請問老師，投資收益本期借方正數，因為有個全資投資企業撤銷，長期股權投資500萬都沒有收回，請問老師所得稅匯算清繳可以調減嗎？
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您好，不需要納稅調減，利潤表都減少利潤總額
2022 01/17 17:11
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2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權全部轉讓，取得轉讓收入 7500萬元。經審核發現，甲公司在向乙公司投資時支付款項 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權，采取權益法核算。在股權轉讓時，該項投資的賬面記錄為“長期股權投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權投資——損益調整”借方余額 2000 萬元。
問題：
1. 作為甲公司該項股權轉讓業務的會計分錄。
2. 計算該項股權轉讓的應納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時應如何
進行納稅調整。
【答案及解析】
1. 借：銀行存款 7500
投資收益 500
貸：長期股權投資——投資成本 6000
長期股權投資——損益調整 2000
2. （1）企業所得稅確認的應納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。
（2）會計本期確認投資收益在借方，損失 500 萬元，故應納稅調增 2000萬元
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