同學你好，國稅局代開的增值稅專用發票作廢后,繳納的稅款需要申請退稅或以后抵減。你繳納的時候做 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款，以后抵減的時候就抵減你借方金額 ，不需要掛其他應收款的。你都沒有收到款就不沖銷，掛借方就行了。