無(wú)論實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)都要使用這個(gè)會(huì)計(jì)科目嗎？

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)這個(gè)科目吧？

不懂呀老師

匯算清繳時(shí)這兩個(gè)科目有什么用嗎？

老師，你多講講，

在什么時(shí)間用，你舉個(gè)實(shí)際工作的例子

舉個(gè)簡(jiǎn)單例子，一個(gè)企業(yè)賣產(chǎn)品賺了200萬(wàn)， 但這個(gè)企業(yè)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)，這企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)。但稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)闆](méi)有實(shí)際發(fā)生損失，那稅法上的利潤(rùn)就是200，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)差異100萬(wàn)。這100萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)在不可以抵扣，但將來(lái)發(fā)生發(fā)生實(shí)際損失的時(shí)候可以稅前扣除，可以讓企業(yè)少交稅100*0.25=25，這25萬(wàn)就是遞延所得稅資產(chǎn)。

什么時(shí)間做這個(gè)會(huì)計(jì)分錄呢？

是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，還是?

建議計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，也可以等到年末做。

講講匯算清繳的時(shí)侯這兩個(gè)科目怎么考慮？

會(huì)計(jì)上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調(diào)增，研發(fā)費(fèi)用等科技加計(jì)扣除的要調(diào)減。匯算清繳就是把會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整成稅法利潤(rùn)的過(guò)程，匯算清繳的時(shí)候不用考慮這兩個(gè)科目。只是這兩個(gè)科目在確認(rèn)的時(shí)候要考慮稅法和會(huì)計(jì)的差異。

謝謝老師，我學(xué)習(xí)后再來(lái)提問(wèn)！

不客氣，祝你一切順利。