2021年度全部記到管理費用-社保科目了，現在還可以改去年4季度報表，要不要把個人承擔部分用營業外支出沖了，借:營業外支出，貸:管理費用-社保，然后按照4季度報表做年度匯算清繳

不用再調整了，在匯算清繳的時候直接做納稅調增就是了

具體怎么調增呢？之前還沒做過匯算清繳，請老師介紹詳細一些

匯算的時候有表，叫你填賬務和稅務的差異的

老師，那如果這樣的話，我這幾天把個人承擔部分一次性改變改到去年4季度，在4季度做借:營業外支出，貸:管理費用-社保，這樣是不是就不用調匯算清繳表了？之前沒做過，沒經驗，總想咋省事咋來，畢竟現在還可以改去年4季度報

你做到營業外支出也是要做納稅調增，只不過，賬務更規范

是的，只是如果做到去年4季度的話，至少去年一年的一次性就解決了，今年匯算清繳就不用動了，照著4季度報表做就行，我可以這么理解嗎？

意思是那部分費用是由個人承擔的，無論你做到哪個科目都不能稅前扣除。需要匯算的時候納稅調增

老師，如果做營業外支出-其他，這個二級科目，然后不進當期損益，可以嗎？

不知道你什么邏輯，你年底結轉就計入損益了啊

老師，那我明白了，之前的賬錯了也就錯了，到時候匯繳的時候做納稅調增，調增完后我這邊賬務需要跟著處理嗎？要不然賬面金額永遠和實際數碰不上

賬務不用處理了，只是匯算清繳的時候調整就是了

匯繳調增之前把稅局的數字改了，我是說我今年的賬目要不要動，因為如果有盈利的話，會補之前虧損，但是之前的賬不動，軟件上面去年虧損就沒動，打個比喻，去年賬面虧損2萬，實際虧損1萬，今年盈利11000，正常應該就這1000交企業所得稅，但是賬面虧損是20000，還是虧損狀態，不用交所得稅啊，這個該怎么處理

怎么還是沒理解呢？意思是賬不處理，只是申報的時候再說。