收到增值稅專用發(fā)票有兩個(gè)聯(lián)次，發(fā)票聯(lián)用來記賬并作為賬務(wù)附件裝訂去會(huì)計(jì)憑證附件中，抵扣聯(lián)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證(根據(jù)認(rèn)證月份單獨(dú)裝訂成冊(cè)保存)

兩種情況實(shí)操中都可以 1.如果確認(rèn)發(fā)票本月認(rèn)證 借:管理費(fèi)用等費(fèi)用科目/存貨/固定異常等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款等 2.不確定是否本月認(rèn)證 入賬時(shí) 借:管理費(fèi)用等費(fèi)用科目/存貨/固定異常等 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款等 抵扣時(shí) 借管理費(fèi)用等費(fèi)用科目/存貨/固定異常等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款等

抵扣時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額