老師2020年科目余額表，和2021年明細帳，主要是針對2020年的計提未支付，也支付不了的進行沖回。

不可以調整底稿的，因為主要是審定數，如果錯了，只能坐在今年

請問老師，賬面2020年計提的，2021年財務反相沖減肯定不對，請問作為財務報表人員怎么寫關于這筆的調整分錄呢？

你們不是審計嗎？你們調整在今年

但是領導讓我做調整底稿，您能告訴我，2021年企業可以直接反向沖嗎？

企業是可以，他們有這個功能可以實現（軟件上），但是這樣審計報告和底稿就不能保持一致了

財務報表審計角度，這樣沖肯定不對吧？

這樣沖肯定不對，但是主要是為了保持數據銜接

您的意思財審不用調整嗎。認可企業的沖減。

對的，是這個意思的，審計就是要保持這樣

那肯定不對吧，去年的費用，財務放到本期沖減。

我怎么感覺你沒有理解呢

審計是審計，審計就算上年錯了，也要保持數據一致，但是企業的財務可以調整到上年，這個就是差別

如果您認為我調整的不對，請問正確的調整分錄是什么

沖減去年的費用，不是得用以前年度損益調整科目嗎？

我現在改一下調整分錄

是，但是你作為一名審計人員，不能用財務的角度去做審計

那我站在財審的角度怎么來看企業這筆沖減80幾萬的分錄呢？

企業多計提的費用，企業去沖減上年賬務處理

這樣的方法理解不