有的是付給個人的房租，有的是貨物，到了

你好，貨物的借庫存商品貸預付賬款房屋租金的 借以前年度損益調整，貸預付賬款

房租租金的做在以前年度損益調整是不是就不用在匯算清繳調增了

對的是的，匯算清交不需要調整的。

貨物的那個要匯算清繳調增是吧。那么我這筆分錄是做在21年12月是吧，我如果做在了2022年就影響22年的匯算清繳了是嗎

錯誤的，你看下你在哪一年銷售出去的。

貨物的你看一下你在哪一年銷售出去的。 用以前年度損益調整做的話，不影響二年的利潤。

貨物的是19年銷售的，那我要匯算清繳調增，那這筆分錄是要做回翻19年嗎？可以我19年都結賬了，也報稅了呀

好，借以前年度損益調整 貸庫存商品直接做這個就可以的。

這兩筆分錄之后都不影響你的匯算清交，因為你之前也沒有抵扣，所以就不用管了。

老師您能把貨物和房租的分錄給寫下嗎？分開寫

借庫存商品 貸預付賬款， 借以前年度損益調整 貸庫存商品。

借以前年度損益調整 貸銀行存款。

那我做在2022年的憑證里面就可以吧。21年的匯算清繳也不需要調增了是嗎？

你好，對的是的是這么做的，是這么理解的。

我還是不太明白，為什么做單以前年度損益調整科目匯算清繳就不用調增了，以前年度損益調整科目不是損益類科目嗎？最后不是會結轉到本年利潤嗎？

前年度損益調整，他不在利潤表里面，它不影響你本年的利潤。

以前年度損益調整科目不在利潤表里面，不影響利潤，所以匯算清繳才調增不是嗎？不太懂這里呀。我做在2022年憑證里面，那有2022年匯算清繳時，需要調增這幾筆嗎？

你好，那你抵扣哪一年的企業所得稅了？

你做調增，你得之前抵扣了企業所得稅才行，你抵扣嗎？你人物如果沒有抵扣的話，你再調增的話，你你們單位成本不就更少啦。

之前沒抵扣企業所得，款付了票沒回抵扣不了。難道不是預付了票確定回不來就要做納稅調增嗎？

你沒有抵扣企業所得稅，即使你付款了，沒有發票，也不需要調增的，因為你根本就沒有做管理費用，做的是以前年度損益調整，人家做的以前年度損益調整，比如是之前做了管理費用，他已經抵扣了企業所得稅，你現在需要紅沖多做了，這一部分需要調增。