你好； 權責發生制是本來 這個月的收入和費用 就做當月 ；收付實現制就是你支付或者收到的 都做當月去； 比如 2月支付3月的辦公費 ； 那么你2月 按照權責發生制是做 “借 預付賬款貸銀行存款 。 3月才會做 ：借管理費用- 辦公費貸預付賬款 ； 這個就是權責發生制的分錄 。 如果是 收付實現制 就是 2月直接做 ：借管理費用-辦公費貸銀行存款 ”