我知道，我說的都是有發(fā)票的情況，我的意思是，廣宣費不是所得稅限額扣除嗎，那有些可以不做廣宣費我就不做，所以是否需要做廣宣費是看實際的業(yè)務(wù)還是看人家開過來的發(fā)票？

你好，根據(jù)實際業(yè)務(wù)來做賬，但是抵扣所得稅只能按照有發(fā)票來抵扣。如你賬上做了100，但是有發(fā)票的只有80，允許抵扣企業(yè)所得稅的是90的，這種情況下你只能抵扣80

你的意思我明白，但是你可能沒有明白我的意思，我說的不是金額的問題，而是發(fā)票類型的問題，我打個比方吧，假設(shè)我們實際的業(yè)務(wù)就是廣宣費，但是開過來的發(fā)票是簡單的服務(wù)費，那這種情況，我可以不做廣宣費直接做服務(wù)費嗎，然后所得稅稅前扣除我就全額扣除，不按照廣宣費限額扣除，這樣可以嗎

你好，沒有合同的話可以的。

有合同就不行嗎

好，對的是的，如果稅務(wù)局查合同的話，一看發(fā)票和合同不一致，明顯是虛開發(fā)票。

那老師你說直播坑位費到底屬不屬于廣宣費啊，我們有些供應(yīng)商開的推廣費發(fā)票有些供應(yīng)商就簡單開的服務(wù)費發(fā)票

屬于 企業(yè)支付給直播主播的“坑位費”屬于商品的一種推廣費用。應(yīng)按廣告業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定在企業(yè)所得稅中扣除。 根據(jù)財稅【2016】36號文件規(guī)定，廣告業(yè)務(wù)宣傳服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法》規(guī)定，應(yīng)取得發(fā)票作為企業(yè)所得稅的扣除憑證

老師，那是不是只要我沒有合同，開的發(fā)票也是普通的服務(wù)費我就可以不做廣宣費啊，然后只要稅局不查我就可以全額扣除，哪天查起來我再做調(diào)整，可以這樣嗎？這樣會不會存在一定的風(fēng)險啊？

你好對的是的是這么做的。 有風(fēng)險的

那到時候查起來就說公司財務(wù)不懂就好了啊

可以的 可以這么做的

老師，還有個問題，我們經(jīng)常會拍攝一些圖片和視頻look用在淘寶天貓電商平臺上，這種算什么費用呢

宣傳的嗎 也是宣傳費的

應(yīng)該是宣傳的吧，也是很多沒合同的，我就先簡單做拍攝費吧

可以的，可以這么做的。

老師，另外，跟坑位費開在一起的傭金是不是就不用按照傭金限額扣除啦，分開開的傭金發(fā)票如果開的也是服務(wù)費就簡單做服務(wù)費，如果傭金開的推廣就做推廣是嗎，這樣是不是看發(fā)票開的啥，就按啥來扣？

對的是的，是這么做的。