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問題已解決

請問這個題的具體過程是怎么寫啊

84785022| 提問時間:2022 03/09 08:05
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學員,你說的那個題目的
2022 03/09 08:50
84785022
2022 03/09 08:50
是這個題目,老師
冉老師
2022 03/09 08:53
你好,學員,發(fā)了嗎,老師沒看到
84785022
2022 03/09 08:53
發(fā)了,老師
84785022
2022 03/09 08:53
老師這次能看見了嗎
冉老師
2022 03/09 08:57
好的,稍等,這個題目有點復(fù)雜,老師做完發(fā)你
冉老師
2022 03/09 09:36
1、固定資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=500 賬面價值=560 暫時性差異=560-500=60 納稅調(diào)減60 研發(fā) 計稅基礎(chǔ)=600*175% 賬面價值=600 暫時性差異=600-6000*175% 預(yù)計負債 計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值=480 暫時性差異=480-0=480 納稅調(diào)增=480 存貨 計稅基礎(chǔ)=1500 賬面價值=1300 暫時性差異=1300-1500=-200 納稅調(diào)增=200 應(yīng)收賬款 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*0.005=4975 賬面價值=5000-500=4500 暫時性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調(diào)減120 現(xiàn)金捐贈納稅調(diào)增=300 研發(fā)加計扣除=(800-600)*75%=150 罰款納稅調(diào)增90 國債利息納稅調(diào)減180 遞延所得稅資產(chǎn)余額=(480+200+475)*25%=288.75 遞延所得稅負債余額=(1100+60)*25%=290 遞延所得稅資產(chǎn)本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負債本期=290-870=-580 應(yīng)交所得稅=(10000-120+300-150+90-180)*25%+58.75+580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費用2485 遞延所得稅資產(chǎn)58.75 遞延所得稅負債580 貸應(yīng)交所得稅3123.75
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