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問題已解決

請問這個題的具體過程是怎么寫啊

84785022| 提問時間:2022 03/09 08:05
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好,學員,你說的那個題目的
2022 03/09 08:50
84785022
2022 03/09 08:50
是這個題目,老師
冉老師
2022 03/09 08:53
你好,學員,發了嗎,老師沒看到
84785022
2022 03/09 08:53
發了,老師
84785022
2022 03/09 08:53
老師這次能看見了嗎
冉老師
2022 03/09 08:57
好的,稍等,這個題目有點復雜,老師做完發你
冉老師
2022 03/09 09:36
1、固定資產 計稅基礎=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產 計稅基礎=500 賬面價值=560 暫時性差異=560-500=60 納稅調減60 研發 計稅基礎=600*175% 賬面價值=600 暫時性差異=600-6000*175% 預計負債 計稅基礎=0 賬面價值=480 暫時性差異=480-0=480 納稅調增=480 存貨 計稅基礎=1500 賬面價值=1300 暫時性差異=1300-1500=-200 納稅調增=200 應收賬款 計稅基礎=5000-5000*0.005=4975 賬面價值=5000-500=4500 暫時性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調減120 現金捐贈納稅調增=300 研發加計扣除=(800-600)*75%=150 罰款納稅調增90 國債利息納稅調減180 遞延所得稅資產余額=(480+200+475)*25%=288.75 遞延所得稅負債余額=(1100+60)*25%=290 遞延所得稅資產本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負債本期=290-870=-580 應交所得稅=(10000-120+300-150+90-180)*25%+58.75+580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費用2485 遞延所得稅資產58.75 遞延所得稅負債580 貸應交所得稅3123.75
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