問題已解決
公司注冊資金100萬,股東A占股10%,投入100萬 10萬做實收資本,90萬入資本公積嗎,會不會有涉稅風險,資本公積的用途是多少?涉及的稅率是多少?



你好 可以的 這樣股東同意就行的? ?單位交印花稅 個人現金投資不交稅? ?
2022 03/10 18:58

84784973 

2022 03/10 19:10
這情況下資本公積的二級科目是股本溢價嗎

84784973 

2022 03/10 19:11
還有個問題請教老師,如果注冊資金300萬,占股10%,投入500萬
30萬做實收資本,470萬做資本公積~股本溢價嗎?

玲老師 

2022 03/10 19:25
你好,是的,??資本公積的二級科目是股本溢價/資本溢價?

84784973 

2022 03/10 19:35
公司注冊資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實收資本,90萬入資本公積
請教老師,如果將來公司注冊資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉到實收資本嗎,涉稅嗎

玲老師 

2022 03/10 19:45
企業所得稅:法人股東,不涉及企業所得稅
政策依據:國稅函(2010)79號文《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規定:“被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業的股息、紅利收入,投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
個人所得稅:自然人股東
(1)上市公司:個人股東取得股票發行溢價形成的資本公積轉增的股本不征稅,而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分,按現行有關股息紅利差別化政策執行:持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(含)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的,暫減按50%計入應納稅所得額。
政策依據:國稅發(1997)198號文《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》:股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅。
(2)非上市公司:個人取得非上市或未掛牌新三板企業的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本,個人股東需要繳納個人所得稅。一次繳納個稅確有困難的,可自行制定計劃在5年內分期繳納。
政策依據:國家稅務總局公告2015年第80號 國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告第二條關于轉增股本(一)非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本,并符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的,納稅人可分期繳納個人所得稅;非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本,應及時代扣代繳個人所得稅。(二)上市公司或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的企業轉增股本(不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本),按現行有關股息紅利差別化政策執行。
印花稅:根據《國家稅務總局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發1994〕25號)規定:“一、生產經營單位執行‘兩則’后,其‘記載資金的賬簿’的印花稅計稅依據改為‘實收資本’與‘資本公積’兩項的合計金額。二、企業執行‘兩則’啟用新賬簿后,其‘實收資本’和‘資本公積’兩項的合計金額大于原已貼花資金的,增加的部分補貼印花。”因此,資本公積轉為實收資本,當年“實收資本與“資本公積”的合計金額較上年并未增加,不需要繳納印花稅。
解讀:由于資本公積轉增資本,屬于內部調整,無需繳納印花稅。

84784973 

2022 03/10 20:21
涉及個人所得稅嗎

84784973 

2022 03/10 20:21
資本公積轉實收資本,涉及個人所得稅嗎

84784973 

2022 03/10 20:23
公司注冊資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實收資本,90萬入資本公積
請教老師,如果將來公司注冊資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉到實收資本嗎,涉稅嗎

玲老師 

2022 03/10 20:24
看上面發的 說了的 對應自己單位股東情況??

84784973 

2022 03/10 20:26
非上市公司

玲老師 

2022 03/10 20:27
企業所得稅:法人股東,不涉及企業所得稅
政策依據:國稅函(2010)79號文《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規定:“被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業的股息、紅利收入,投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
個人所得稅:自然人股東
(1)上市公司:個人股東取得股票發行溢價形成的資本公積轉增的股本不征稅,而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分,按現行有關股息紅利差別化政策執行:持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(含)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的,暫減按50%計入應納稅所得額。
政策依據:國稅發(1997)198號文《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》:股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅。
(2)非上市公司:個人取得非上市或未掛牌新三板企業的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本,個人股東需要繳納個人所得稅。一次繳納個稅確有困難的,可自行制定計劃在5年內分期繳納。
政策依據:國家稅務總局公告2015年第80號 國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告第二條關于轉增股本(一)非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本,并符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的,納稅人可分期繳納個人所得稅;非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本,應及時代扣代繳個人所得稅

84784973 

2022 03/10 20:29
能簡單一點嗎

玲老師 

2022 03/10 20:49
,簡單怕誤導你,因為這是政策原則問題。

84784973 

2022 03/10 20:49
我剛搜了一下學堂問答,別人回答都很簡單,而且都是說不用繳個稅
您這么一大段下來,如果對照我公司情況,非上市公司就是按照最后一段,需要繳納個稅了呀,我就蒙圈了呀

玲老師 

2022 03/10 20:54
尊敬的納稅人,您好!根據您所述情況,以資本公積轉增注冊資本,對不符合下列文件規定的不征個人所得稅情形的,應按規定繳納個人所得稅。
文件依據:
一、根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)第一條規定:“股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅。”

84784973 

2022 03/10 20:54
一、根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)第一條規定:“股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅。

玲老師 

2022 03/10 20:54
這種情況是不用交個人所得稅的

84784973 

2022 03/10 20:55
要說條文的話,這條和您說的不是相悖了嗎

玲老師 

2022 03/10 20:55
上面發你的是具體文件規定

84784973 

2022 03/10 20:57
那我屬于哪個情況,要交還是不要交個稅呢?
公司注冊資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實收資本,90萬入資本公積
請教老師,如果將來公司注冊資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉到實收資本嗎

84784973 

2022 03/10 20:58
請您正面回復一下,謝謝老師
這是最后一次提問了

玲老師 

2022 03/10 21:00
可以,90萬的資本公可以轉注冊資本不需要繳納個人所得稅。

玲老師 

2022 03/10 21:01
可以,90萬的資本公積可以轉注冊資本不需要繳納個人所得稅,上面少打一個字
