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問題已解決

老師,企業所得稅收入確認時間,其中有一項是采用支付手續費方式委托代銷的,以收到代銷清單時為確認時間。這個說的是代銷商品的這家公司嗎?代銷品和清單應同時收到吧?已收到代銷清單,為確認收入,那也意味著代銷品還不一定已經賣出去。

84785026| 提問時間:2022 03/11 16:02
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;? ? ?收到了代銷清單說明貨物銷售出去了。 參考這個 : 例2:A企業委托B企業銷售甲商品100件,協議價200元/件,該商品成本120元/件,B企業按協議價格出售給顧客,A企業按售價的10%支付B企業手續費。B企業銷售了全部甲商品,并向A企業開具了代銷清單(增值稅稅率13%)。 (一)A企業的稅務及會計處理 1.將甲商品交付B企業時: 借:委托代銷商品 12 000 貸:庫存商品12 000 2.收到代銷清單時: 借:應收賬款——B企業22 600 貸:主營業務收入20 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2 600(20 000×13%) 借:主營業務成本 12 000 貸:委托代銷商品 12 000 借:銷售費用 2 000 貸:應收賬款——B企業2 000 3.收到B企業匯來的價款凈額(不含手續費)時: 借:銀行存款20 600 貸:應收賬款——B企業20 600 (二)B企業的稅務及會計處理 1.收到甲商品時: 借:代理業務資產20 000 貸:代理業務負債20 000 2.實際對外銷售商品時: 借:銀行存款 22 600 貸:應付賬款——A企業 20 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2 600(20 000×13%) 3.取得A企業開具的專用發票時: 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2 600 貸:應付賬款——A企業2 600 借:代銷商品款20 000 貸:委托代銷商品20 000 4.支付A企業款項并計算代銷手續費時: 借:應付賬款——A企業22 600 貸:銀行存款20 480 主營業務收入(或其他業務收入)2 000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅)120
2022 03/11 16:03
84785026
2022 03/11 16:17
代銷清單是銷售完畢后,代銷商品這家公司給被代銷商品這家公司開局的,是吧
meizi老師
2022 03/11 16:23
?你好; 是的。 就是這樣的? ?
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