交易性金融資產(chǎn)的老師

課堂里面老師說(shuō)主考前三步

第四步就是那個(gè)金融商品與稅收的轉(zhuǎn)讓，平時(shí)可轉(zhuǎn)，年末不可轉(zhuǎn)

沒有這個(gè)題目，所以不太明白這個(gè)第四步

稍等，我找個(gè)題目，然后給你答案，同學(xué)先看看

好，謝謝老師

甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）1月3日，向證券公司存出投資款2 000萬(wàn)元。同日，委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票50萬(wàn)股，支付價(jià)款500萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬(wàn)元，支付增值稅0.075萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。 （2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬(wàn)元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬(wàn)股，售價(jià)為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為5.66萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。

（1） 借：其他貨幣資金-存出投資款2000 貸：銀行存款2000 借：交易性金融資產(chǎn)-成本495 應(yīng)收股利5 投資收益1.25 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.075 貸：其他貨幣資金-存出投資款501.325 （2） 借：其他貨幣資金-存出投資款5 貸：應(yīng)收股利5 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益15 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15 （3） 借：其他貨幣資金-存出投資款600 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本495 投資收益114.34 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅5.66

同學(xué)，先看看！如果還有不理解的再提問(wèn)

好的知道了

老師第三個(gè)投資收益114.3怎么算的?

這個(gè)金額是倒擠出來(lái)的 600-（495-15）-5.66 5.66=｛（600-500）/（1+6%）｝*6%