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問題已解決

建筑公司,前會計:2020年確認收入,2021年5月31日未到成本票,然后2020年不暫估成本票,全額交稅,2021年下半年到票了直接入了成本,這樣做可以的嗎?導致2021年成本票比收入多

84784987| 提問時間:2022 03/17 22:15
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曹老師在線
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學:您好。這個賬務處理有問題,正確做法是:先暫估成本,在匯票清繳前回來發票,可以稅前扣除;沒有回來,納稅調增,然后在次年匯算清繳時,再匯算調減。最后的結果是:2021年應納稅額減少。
2022 03/17 22:19
84784987
2022 03/17 22:21
那按你說的正常做,比如她暫估了,后面回不來票,分錄是怎么做的
曹老師在線
2022 03/18 08:50
同學:您好。有發票和沒有發票,是同一筆分錄。沒有發票匯算清繳不能稅能扣除,這是調表不調賬。
84784987
2022 03/18 08:53
那同一筆分錄,那分錄怎么寫,可以幫寫一下嗎
曹老師在線
2022 03/18 09:03
同學:您好。不確認您這一筆是什么業務,新準則是用:合同履約成本歸集成本。借:合同履約成本 貸:應付職工薪酬等,結轉時:借:主營業務成本 貸:合同履約成本
84784987
2022 03/18 09:06
我們現在還是按商品類型的,是借,工程施工,貸,預付賬款,借,主營業務成本,貸,工程施工,那么,假如像去年她不暫估,今年下半年來票,我應該怎么做這筆分錄
曹老師在線
2022 03/18 09:16
同學:您好。把影響損益的科目 換成以前年度損益調整。
84784987
2022 03/18 09:18
那就是借,工程施工,貸,預付賬款,借,以前年度損益調整貸,工程施工,這樣?還有做什么嗎,比如分配到未分配利潤?
曹老師在線
2022 03/18 09:21
以前年度損益調整結轉至利潤分配-未分配利潤
84784987
2022 03/18 09:23
好的,那我剛才的分錄這樣做是對的了吧?
曹老師在線
2022 03/18 09:35
同學:您好,歸集成本,借:工程施工,貸,預付賬款,跟預付賬款沒有關系啊。歸集的:人、材、機等用于工地的各種增量成本。
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