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農產品專票抵扣按含稅價9%抵扣還是按金額9%抵扣

84784978| 提問時間:2022 03/18 17:32
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,農產品專票抵扣的進項稅額=購買價款*9% 比如買價100萬,按9萬抵扣。
2022 03/18 17:32
84784978
2022 03/18 17:35
那就是含稅價 理解沒錯吧
鄒老師
2022 03/18 17:37
你好,這個沒有含稅或者不含稅,因為農產品是免稅的。 農產品專票抵扣的進項稅額=購買價款*9% 比如買價100萬,按9萬抵扣。 而不是? 100萬/1.09*9%?
84784978
2022 03/18 17:38
那如果是收到1個點的專票呢
鄒老師
2022 03/18 17:42
你好,是從小規模納稅人處,購買一般的貨物(不是農產品),是這個意思 嗎
84784978
2022 03/18 17:49
從小規模取得的是農產品的發票
鄒老師
2022 03/18 17:50
你好,從小規模取得的是農產品的發票,那對方應當開具免稅發票才是啊
84784978
2022 03/18 17:53
根據《財政部?國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條規定,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。 那這個法條又怎么解釋呢
鄒老師
2022 03/18 17:53
你好,意思只要是購進農產品,就是按9%的稅率計算抵扣
84784978
2022 03/18 17:56
對呀 那就是也有小規模加進來農產品1個點或者3個點的呀 我一直在問的是如果收到這種發票,按金額還是總額9%抵扣。然后你的意思就是如果開進來農產品的就只能免稅
鄒老師
2022 03/18 17:57
你好,正常情況下,自產自銷農產品開具發票是免稅的啊?
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