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某企業(yè)處置一臺使用過的機(jī)機(jī)設(shè)備,開具增值稅專用發(fā)票,收取含稅價款100.5萬元該設(shè)備取得時增值稅不允許抵扣,且尚未抵扣,處置時應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。該題不是銷售舊貨嗎,銷售舊貨的應(yīng)納稅額=含稅銷售價格/(1+3%)X2%,為什么該題答案是?3%再X3%

84784980| 提問時間:2022 03/23 10:44
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
2009年以后購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備計算是抵扣過進(jìn)項的,計算銷項稅時應(yīng)按3%計稅,答案卻按2%計稅,這是為什么? 依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號 )規(guī)定,自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅,不得實行簡易征收。 根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第36號)規(guī)定,自2014年7月1日起,增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)(進(jìn)項稅未抵扣),可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票。
2022 03/23 10:45
小默老師
2022 03/23 10:46
題目中給出開具的是專票,所以無法享受這個政策的,只能按3%
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