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問題已解決

老師,我老是混淆固定資產、存貨、現金這三項盤盈盤虧的賬務處理,能幫忙分析一下嗎

84785036| 提問時間:2022 03/25 17:11
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素心老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務師
1.現金盤盈 ①批準前: 借:庫存現金【盤盈的現金金額】   貸:待處理財產損溢 ②批準后: 借:待處理財產損溢   貸:其他應付款【應支付給有關人員或單位的金額】     營業外收入【無法查明原因造成的溢余金額】 2.現金盤虧 ①批準前: 借:待處理財產損溢   貸:庫存現金【盤虧的現金金額】 ②批準后: 借:其他應收款【責任人賠償或保險公司賠償的金額】   管理費用【無法查明原因造成的短缺金額】   貸:待處理財產損溢
2022 03/25 17:26
素心老師
2022 03/25 17:27
1.存貨盤盈 ①批準處理前: 借:原材料/庫存商品等【盤盈金額】   貸:待處理財產損溢 ②批準處理后: 借:待處理財產損溢   貸:管理費用【無需區分原因,盤盈金額均計入管理費用】 2.存貨盤虧 ①批準處理前: 借:待處理財產損溢   貸:原材料【盤虧材料成本】     應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)【盤虧部分需要轉出的進項稅額】 ②批準處理后: 借:其他應收款【保險公司和過失人的賠償】   管理費用【丟失被盜等一般經營損失】   營業外支出——非常損失【意外災害等非常損失】   貸:待處理財產損溢
素心老師
2022 03/25 17:27
①盤盈時: 借:固定資產【重置成本】   貸:以前年度損益調整 ②結轉為留存收益時: 借:以前年度損益調整   貸:盈余公積     利潤分配——未分配利潤 2.固定資產盤虧: ①批準前的處理: 借:待處理財產損溢【盤虧固定資產的賬面價值】   累計折舊【已計提的累計折舊】   固定資產減值準備【已計提的減值準備】   貸:固定資產【盤虧固定資產的原價】 ②批準后的處理: 借:其他應收款【保險賠償或過失人賠償】   營業外支出【盤虧凈損失】   貸:待處理財產損溢
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