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遞延所得稅資產的期末余額=累積的可抵扣暫時性差異*未來轉回時的稅率。老師如果當期是25% 未來的稅率是20%那遞延所得稅資產就不平了
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您好，是期末計算的遞延所得稅資產減去期初遞延所得稅資產
2022 03/26 12:39
84785040 
2022 03/26 12:57
那舉個例子 納稅調增20 （當年會計利潤100 所得稅稅率25%）借所得稅費用120*25%=30 貸 應交所得稅30 借遞延所得稅資產 20*20%=4 貸所得稅費用4（未來轉回時的稅率20%）這個分路合并所得稅費用是26老師為什么不是25
小林老師 
2022 03/26 13:01
您好，還有一部分是暫時性差異根據稅率調整
84785040
2022 03/26 13:02
分錄是什么老師
小林老師
2022 03/26 13:25
您好，借所得稅費用，貸遞延所得稅資產
84785040
2022 03/26 13:35
您給我用數字舉例行嗎老師 謝謝您 我看不太懂只有分錄
小林老師
2022 03/26 13:40
您好，因為有1是因為稅率導致的，
小林老師
2022 03/26 13:41
您好，借遞延所得稅資產 20*25%=5 貸所得稅費用5，稅率差異，借遞延所得稅資產 -1 貸所得稅費用-1
84785040
2022 03/26 13:48
那舉個例子 納稅調增20 （當年會計利潤100 所得稅稅率25%）借所得稅費用120*25%=30 貸 應交所得稅30 借遞延所得稅資產 20*20%=4 貸所得稅費用4（未來轉回時的稅率20%）這個分路合并所得稅費用是26老師為什么不是25
84785040
2022 03/26 13:49
所得稅費用是26是正確的是嗎老師
小林老師
2022 03/26 14:01
您好，因為還是一個是稅率的調整
84785040
2022 03/26 14:04
分錄就是26對嗎老師 還用調整成25嗎
小林老師
2022 03/26 14:11
您好，分錄應當是26的
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