1華新公司于2018年1月1日正式動工興建一棟辦公樓，工期預計為1年6個月，工程采用出包方式，分別于2018年1月1日、7月1日和2019年1月1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2018年1月1日專門借款2000萬元，借款期限為3年、年利率6%；另外在2018年7月1日又專門借款4000萬元，借款期限為5年、年利率7%。借款利息均按年支付。閑置專門借款資金用于固定收益債券短期投資，該短期投資月收益率為0.5%。辦公樓于2019年6月30日完工，達到預定可使用狀態。公司為建造該辦公樓的支出金額如下： 日期 每期資產支出金額 累計資產支出金額 專門借款閑置資金 2018.1.1 1500 1500 500 2018.7.1 2500 4000 2000 2019.1.1 1500 5500 500