問題已解決
老師, 想把固定資產殘值率改成0,那稅法折舊和會計折舊金額就一樣了,21年的折舊也想調整成稅法寫折舊一樣的,也就是21年折舊提少了,現在補調過來的話該怎么做分錄,用的是企業會計準則



借:未分配利潤
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:累計折舊
2022 03/31 15:13

84784988 

2022 03/31 15:14
老師,這樣做了后21年的季度預繳表不用改吧,直接匯算清繳改就行了是嗎?

文文老師 

2022 03/31 15:15
21年的季度預繳表不用改,直接匯算清繳改就行了

84784988 

2022 03/31 15:17
老師,在22年這樣調整,這樣累計折舊會影響22年數據嗎

文文老師 

2022 03/31 15:20
累計折舊做為固定資產備抵科目,會影響固定資產價值

文文老師 

2022 03/31 15:20
但不會影響利潤表數據。

84784988 

2022 03/31 15:21
老師,不會影響22企業所得稅填報對嗎

文文老師 

2022 03/31 15:31
是,不會影響22企業所得稅填報。

文文老師 

2022 03/31 15:31
其實,殘值不會導致稅會差異。

84784988 

2022 03/31 15:38
老師,21年用了500萬一次性扣除,填表時有會計折舊和稅法折舊,后面十年調增時會計折舊和稅法折舊也一直有殘值這個差額,如果到第10年沒有殘值收入進來,這個殘值差額怎么調增不知道,所以想直接調一樣的,后面十年調增同樣的數好處理。

文文老師 

2022 03/31 15:51
哦,一次性扣除,確實就會有差異了。

文文老師 

2022 03/31 15:51
老師沒有考慮一次性扣除固定資產這種情形。

84784988 

2022 03/31 15:52
老師,如果我不調殘值率還是有差異這樣做下去,那以后調增時這個殘值差額怎么調增好?

文文老師 

2022 03/31 15:58
最后會形成稅務已扣除,但賬面沒有扣除的情形。最后的差異就是該殘值

84784988 

2022 03/31 16:02
21年匯算清繳時稅法按499萬全扣除了,后面十年調增時,是按會計折舊計提數調增,會計折舊每年用來調增的會比稅法折舊數少一點,少的就是殘值,所以老師,如果不改,差額的殘值怎么調整呢?最后一年時直接把殘值差額+進去嗎?賬面怎么處理呢

文文老師 

2022 03/31 16:08
后面十年調增時,是按會計折舊計提數調增,這個填到會計折舊列

文文老師 

2022 03/31 16:09
調增數是通過差異來體現的,每年少一點,少的是總殘值/10的數據,最后一年會形成總的差額就是總殘值

文文老師 

2022 03/31 16:09
賬務通過遞延所得稅資產

84784988 

2022 03/31 16:13
老師,當時做一次性扣除時做的是 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 ,您說這個是殘值差額比如是20萬,是這20萬從21年開始就要平均十年每年做遞延所得稅資產嗎?分錄怎么寫老師?

文文老師 

2022 03/31 16:18
你是通過遞延所得稅負債處理的,則后面的分錄也要通過它
調增時,做相反的分錄

文文老師 

2022 03/31 16:20
不要把殘值 單獨拿出來理解

文文老師 

2022 03/31 16:21
稅法:一次性扣除是將折舊與殘值,一次性扣除了。
會計:按(原值-殘值)/年限=年折舊,來計提并稅前扣除

84784988 

2022 03/31 16:22
但是每年會計折舊假如說是40萬,那么后面匯算清繳時就調增40萬,也就是這個殘值假如20萬還是存在的,不單獨拿出來理解,它也沒在40萬里

文文老師 

2022 03/31 16:22
填報匯算清繳時,年調增的是會計上的年折舊

文文老師 

2022 03/31 16:27
假如固定資產400萬,一次性稅法扣除420萬,會計上按年折舊40萬

文文老師 

2022 03/31 16:31
十年會計上按累計折舊是400萬,殘值是20萬,以固定資產形式反應在資產負債表中,此時會形成20萬的差異,暫不做調增,實際出售或報廢時再處理。體現在遞延所得稅負債科目

文文老師 

2022 03/31 16:32
講了很多,也不知是否講清楚了。

84784988 

2022 03/31 16:33
老師,我就這一次提問的機會了,我們當時用了499萬的固定資產,一次性也扣除了499萬的,11月購進的,12月折舊只有一個月,然后預繳時用了政策,因為有殘值,會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬,等下一年調增時是3.9*12這個數調整,第十年也是3.9*12,始終少這個殘值數沒調增。

文文老師 

2022 03/31 16:39
是的,會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬,等下一年調增時是3.9*12這個數調整,第十年也是3.9*12,始終少這個殘值數沒調增。
賬務上會 體現在遞延所得稅負債科目
