老師，這樣做了后21年的季度預繳表不用改吧，直接匯算清繳改就行了是嗎？

21年的季度預繳表不用改，直接匯算清繳改就行了

老師，在22年這樣調整，這樣累計折舊會影響22年數據嗎

累計折舊做為固定資產備抵科目，會影響固定資產價值

但不會影響利潤表數據。

老師，不會影響22企業所得稅填報對嗎

是，不會影響22企業所得稅填報。

其實，殘值不會導致稅會差異。

老師，21年用了500萬一次性扣除，填表時有會計折舊和稅法折舊，后面十年調增時會計折舊和稅法折舊也一直有殘值這個差額，如果到第10年沒有殘值收入進來，這個殘值差額怎么調增不知道，所以想直接調一樣的，后面十年調增同樣的數好處理。

哦，一次性扣除，確實就會有差異了。

老師沒有考慮一次性扣除固定資產這種情形。

老師，如果我不調殘值率還是有差異這樣做下去，那以后調增時這個殘值差額怎么調增好？

最后會形成稅務已扣除，但賬面沒有扣除的情形。最后的差異就是該殘值

21年匯算清繳時稅法按499萬全扣除了，后面十年調增時，是按會計折舊計提數調增，會計折舊每年用來調增的會比稅法折舊數少一點，少的就是殘值，所以老師，如果不改，差額的殘值怎么調整呢？最后一年時直接把殘值差額+進去嗎？賬面怎么處理呢

后面十年調增時，是按會計折舊計提數調增，這個填到會計折舊列

調增數是通過差異來體現的，每年少一點，少的是總殘值/10的數據，最后一年會形成總的差額就是總殘值

賬務通過遞延所得稅資產

老師，當時做一次性扣除時做的是 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 ，您說這個是殘值差額比如是20萬，是這20萬從21年開始就要平均十年每年做遞延所得稅資產嗎？分錄怎么寫老師？

你是通過遞延所得稅負債處理的，則后面的分錄也要通過它 調增時，做相反的分錄

不要把殘值 單獨拿出來理解

稅法：一次性扣除是將折舊與殘值，一次性扣除了。 會計：按（原值-殘值）/年限=年折舊，來計提并稅前扣除

但是每年會計折舊假如說是40萬，那么后面匯算清繳時就調增40萬，也就是這個殘值假如20萬還是存在的，不單獨拿出來理解，它也沒在40萬里

填報匯算清繳時，年調增的是會計上的年折舊

假如固定資產400萬，一次性稅法扣除420萬，會計上按年折舊40萬

十年會計上按累計折舊是400萬，殘值是20萬，以固定資產形式反應在資產負債表中，此時會形成20萬的差異，暫不做調增，實際出售或報廢時再處理。體現在遞延所得稅負債科目

講了很多，也不知是否講清楚了。

老師，我就這一次提問的機會了，我們當時用了499萬的固定資產，一次性也扣除了499萬的，11月購進的，12月折舊只有一個月，然后預繳時用了政策，因為有殘值，會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬，等下一年調增時是3.9*12這個數調整，第十年也是3.9*12，始終少這個殘值數沒調增。

是的，會計折舊一個月3.9萬稅法折舊一個月4.1萬，等下一年調增時是3.9*12這個數調整，第十年也是3.9*12，始終少這個殘值數沒調增。 賬務上會 體現在遞延所得稅負債科目