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廣告費超過當年銷售收入30%的部分，準予在以后年度結轉扣除，那到下一年度是先扣本年度的，還是先扣上年度結轉的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，到下一年度的時候，是先扣上年度結轉的
2022 03/31 15:15
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企業所得稅中，職工教育經費，廣告費，捐贈，超過標準結轉，上年虧損結轉，是先扣上年的還是先扣本年的
4561 -
企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后的納稅年度結轉扣除。----這里的結轉扣除是指后一年度繼續按照后一年的工資薪金總額的2.5%扣除還是后一年直接扣除
6004
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職工教育經費超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除是什么意思呀
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職工教育經費是先扣本年再扣上年，公益性捐贈是先扣上年再扣本年嗎？
642
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模擬試題
銷售收入8000，→業務招待費60，上年未能扣除業務招待費5；當年發生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業務招待費→60%扣除，最高不超過當年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準予扣除？
業務招待費準予扣除36 —— √
60x60%=36
8000x5‰=40（超出限額部分不得結轉以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂）
8000x15%=1200（準予扣除）
500 （實際發生）+ 200（上年結轉）= 700（<1200）
老師，不是還有上年的5可以結轉嗎？為什么是36？
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