甲公司2012年1月1日遞延所得稅資產為50萬元；遞延所得稅負債為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年利潤總額為4000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2012年1月1日，甲公司以4000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值。稅法規定，國債利息收入免征所得稅。 （2）2011年12月10日，甲公司購入一項管理用設備，支付購買價款、運輸費、安裝費等共計2000萬元。12月15日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。