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問題已解決

某鎮的A卷煙廠(增值稅一般納稅人)2019年12月主要經營活動和嫩納稅金的情況如下:(1)進口一批煙絲被海關征收關稅60000元、增值稅80000元、消費稅100000元;(2)受位于市區的B卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托,加工煙絲一批,B卷煙廠提供煙葉成本70000元,A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費8000元(不含增值稅)和加工費10000元(含增值稅),A卷煙廠無同類煙絲的市場價格;(3)因生產經營活動向稅務機關正常繳納消費稅40000元、增值稅30000元;(4)因稅務檢查被查補出廠環節消費稅1000元、增值稅5000元,被處以罰款8000元,加收滯納金600元。已知,煙絲消費稅稅率為30%,要求計算: (1)A卷煙廠應代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額; (2)A卷煙廠自身業務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額。

84784957| 提問時間:2022 04/11 13:00
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
參考答案:(1)A卷煙廠應代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額=[70000+8000+10000/(1+13%)]/(1-30%)×30%×(5%+3%+2%)=37221.24×(5%+3%+2%)=3722.12(元)。 (2)A卷煙廠自身業務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額=(40000+30000+1000+5000)×(5%+3%+2%)=7600(元)。
2022 04/11 13:11
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