老師寫完了嗎

沒有，沒有這么快呢

老師邊解析，邊填報。

資產總額6000萬元，不符合小微企業標準?

廣告和業務宣傳費扣除限額=4000*15%=600萬元

可全額扣除，不用調增。

業務招待費扣除額度：

實際發生額的60%? ?20*60%=12萬元

且不超過當年銷售額的0.5%? ?4000*0.5%=20萬元

業務招待費按12萬扣除，調增=20-12=8萬元

在納稅調整明細表中，業務招待費 ，賬載20 稅收? 12? 調增8

研發費用，按照實際發生額的100%在稅前加計扣除

題目沒有說明是否科技型中小企業，故按一般企業加計扣除，按75% ，50*75%=37.5萬元

在加計扣除優惠明細表，26行填寫37.5

增值稅是價外費用，稅金及附加=200-150=50萬元

20年度會計利潤計算結果=660萬元

公益捐贈扣除限額=660*12%=79.2萬元

該捐贈2萬元，可全額扣除

稅收滯納金不能扣除，全額調增76萬元

出售無形資產損失可以扣除

取得權益性投資收益40萬元，免稅

填在免稅，減計收入明細表中，40萬

職工工會經費扣除限額=150*2%=3萬元。不用調整

職工福利費扣除限額=150*14%=21萬元，調增4萬元

職工教育經費扣除限額=150*8%=12萬元，應調增2萬元

這是主表的填報數據

這是納稅調整明細表數據

這是免稅，減計收入及加計扣除明細表數據

以上解析完畢，供參考。

若有疑問，可及時提出！

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，好的 感謝老師

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！

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若對回復滿意，請五星好評！

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