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問題已解決
老師，第三問圈出來這兩個分錄，不太懂，能幫忙解釋一下嗎？是把沖掉的存貨跌價準備和壞賬準備又重新計提了嗎？存貨跌價準備這個借方為什么是營業成本？
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你好
首先是抵消的存貨跌價準備，合并報表不認可部分。
這里是2個年度的
1.通過你的分錄抵消
2.上年度是未分配利潤抵消
合并報表是相當于從最開始全部重來一次。
這里是處理的是出售存貨時
你出售存貨結轉時，是不是要將存貨跌價準備沖營業成本
這里之前抵消 了，現在出售了補回來
2022 04/15 10:54
84785046 
2022 04/15 11:15
老師，個別報表上結轉成本時存貨跌價準備，借：存貨跌價準備 ?200 ?貸：主營業務成本 ? 200，之前存貨跌價準備抵消了，現在補回來，不是應該，借：存貨 ? 200 ?貸：營業成本 ? 200
84785046
2022 04/15 11:27
補回來，貸方是存貨（存貨跌價準備）借方是營業成本，借方還是有點不懂
梓蘇老師 
2022 04/15 11:39
這里之前抵消了（年初的那一筆），現在出售了補回來（年初的那個相反分錄，但是不是未分配利潤）
84785046
2022 04/15 11:49
大概懂了，老師，但是年初那筆貸：未分配利潤—年初 ?是替換的上年的資產減值損失，現在怎么變成營業成本了？下面這筆應收賬款和壞賬的懂了。
梓蘇老師
2022 04/15 14:01
你好，因為上年做的就是營業成本。但是合并報表調整的年初損益類，去年已經轉未分配利潤了，只能用未分配利潤—年初 去寫。
本年這個是發生的，所以還是用損益類
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