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B酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月份發生以下業務：1.從C農場收購糧食20噸，每噸2000元，共計支付收購價款40000元；2.B酒廠將收購的糧食直接運往D酒廠生產加工白酒，共加工了5噸散裝白酒，B酒廠取得增值稅專用發票，注明加工費30000元，其中含代墊輔料10000元，加工的散裝白酒在當地無同類產品市場價格。要求：1.加工白酒由哪個企業繳納消費稅？繳納多少消費稅？2.B酒廠10月份的增值稅進項稅是多少？3.B酒廠收回散裝白酒后裝瓶銷售，已繳納的消費稅是否可以抵扣？
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白酒消費稅是B酒廠繳納的
2022 04/15 19:59
暖暖老師 
2022 04/15 19:59
代扣代繳消費稅的計算
（40000*0.9+30000+5*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+5*2000*0.5=22750
暖暖老師
2022 04/15 20:00
收回后不再繳納消費稅
84785038 
2022 04/15 20:03
老師好，代扣代繳消費稅的計算為什么四萬后面要乘以0.9
84785038
2022 04/15 20:04
第一小問為什么是b酒廠交啊
暖暖老師
2022 04/15 20:19
糧食需要10%抵扣進項稅額
84785038
2022 04/15 20:45
那第二問增值稅進項稅怎么算啊
暖暖老師
2022 04/15 20:48
可以抵扣進項稅額是30000*13%=3900
84785038
2022 04/15 21:25
第二問是要算收購糧食不含稅的銷售額嗎？然后再乘以13%，再減去3900？
暖暖老師
2022 04/15 21:27
沒有看懂你這個意思呢
84785038
2022 04/15 21:39
收購的糧食錢是含稅的，需不需要計算出不含稅的價格然后乘以13%得出進項稅額，最后再減去抵扣的？
暖暖老師
2022 04/15 21:40
不是，進項稅直接是40000*10%=4000
84785038
2022 04/15 21:51
糧食的稅率不是9%嗎
暖暖老師
2022 04/15 21:52
踏用來加工13%貨物時按10%抵扣
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