結轉銷項稅額、進項稅額 結轉進項時借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額 結轉銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅結轉進項稅轉出時 借:應交稅費一 應交增值稅一 進項稅額轉出貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅 1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬; 2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄: 借:應交稅費- 應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費-一未交增值稅 繳納時借:應交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款

然后滯納金的也用留抵抵的 借營業外支出貸應交增值稅——應交增值稅（轉出未交增值稅）

好的，謝謝老師

不客氣，這是我們的職責所在，您對我的回復滿意的話記得給我好評，謝謝！

老師，滯納金我直接做，借營業外支出，貸進項稅額轉出這樣做可以嗎？因為我做賬跟老師有區別，我進項稅額跟銷項我都未結轉的，直接做了借轉出未交增值稅，貸未交增值稅稅，滯納金借營業外支出，貸進項稅額轉出這樣做對嗎？老師

老師，因為滯納金用增值稅抵減了怎么做分錄呢？

這樣理解的話， 也是可以的

那老師，我直接再做一比借貸進項稅額轉出，貸營業外收入就行了吧，滯納金的

老師，打錯了，是借營業外支出，貸進項稅額轉出可以嗎？

是的，是計入營業外支出的

老師，我做了無法平賬，是要沖紅上期轉出來未交增值稅嗎？然后這期進項稅額轉出了咋做

不是進項稅額，銷項稅額什么都不轉平，那就一直留在里面