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問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食50噸，收購(gòu)成本共計(jì)13.05萬(wàn)元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒，取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5萬(wàn)元，乙酒廠無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，已知白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 A.5.25 B.4.71 C.5.2 D.4.76
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你好！受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（13.05+5+2*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+2*2000*0.5/10000=4.76（D）
2022 04/16 13:20
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