A小規(guī)模服務(wù)公司，2018.5在縣城注冊有限責(zé)任公司注冊資本金1000w，2018.6完成項(xiàng)目土地競拍并實(shí)繳1000w注冊資本金，因?qū)φ卟皇煜ぃ珹公司股東為外籍需變更為中外合資企業(yè)才能享受相關(guān)政策，縣工商局告知中外合資企業(yè)市工商局才有權(quán)限注冊。2018.7在市工商局重新注冊了B中外合資公司注冊資本金1000w，并將土地及相關(guān)手續(xù)進(jìn)行了名稱變更。此時老板考慮后續(xù)項(xiàng)目需在縣城落地，A公司還有用，正常存續(xù)未注銷。

因?qū)?shí)操及長投知識不懂，理解為：A和B公司是一個老板，同一個項(xiàng)目，直接把A公司2018年6月期末余額，錄入B公司2018.7期初數(shù)往下做賬，至2020.11，土地手續(xù)全部辦完，項(xiàng)目建設(shè)了三分之一后，建設(shè)需融資，又因公司性質(zhì)中外合資，銀行限制，老板將B公司名下在建工程及土地，以長投的形式，工商變更到A公司，B公司100%控股A公司，A相當(dāng)于B的全資子公司，然后用A公司來貸款。

2020.11起B(yǎng)公司陸續(xù)往A公司轉(zhuǎn)入的經(jīng)營費(fèi)用、人員工資、工程款等，計(jì)入了AB往來款項(xiàng)。最近看了長投的課件，發(fā)現(xiàn)沒有認(rèn)識到AB雖然是同一老板同一項(xiàng)目，但是確是兩個獨(dú)立的公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需做財(cái)稅處理，但又不是很清晰具體方法，請問：

程轉(zhuǎn)入A公司，我還是用了錯誤的思路，沒有考慮賬套的連貫性，新建了A公司2020.11賬套后，繼續(xù)往下做賬.等于A公司賬務(wù)分成了3個段：前期成立時A公司2018.5-6賬務(wù)一直擱淺，2019—2020.10間是閑置沒有往來，0報的。2020.10后是新建0期初做賬的，跟前面賬務(wù)不連貫。我目前從2018年開始重新更正錄入正確的電子憑證，可是報表跟往期申報會存在很大差異；還是更正賬務(wù)，A公司又該如何調(diào)整？

1、2018.7，A土地轉(zhuǎn)入B,未做股權(quán)轉(zhuǎn)讓財(cái)稅處理，直接新建賬套輸入的期初數(shù)，現(xiàn)在已經(jīng)2022年了，稅務(wù)申報及賬務(wù)是否還可以調(diào)整，如何調(diào)整？會有什么稅務(wù)風(fēng)險？ 2、2020.11 B公司又將土地、在建工程轉(zhuǎn)入A公司，我還是用了錯誤的思路，沒有考慮賬套的連貫性，新建了A公司2020.11賬套后，繼續(xù)往下做賬.等于A公司賬務(wù)分成了3個段：前期成立時A公司2018.5-6賬務(wù)一直擱淺，2019—2020.10間是閑置沒有往來，0報的。2020.10后是新建0期初做賬的，跟前面賬務(wù)不連貫。我目前從2018年開始重新更正錄入正確的電子憑證，可是報表跟往期申報會存在很大差異；還是更正賬務(wù)，A公司又該如何

你好同學(xué)： 不同的問題，分開提問，便于多位老師同時進(jìn)行解答。

老師是一個問題，想描述清楚一點(diǎn)，1235為正確順序。

你好同學(xué)： 這賬務(wù)也是有些亂呀。 基本上銜接的地方都有問題。 1、直接新建賬套輸入的期初數(shù)，這肯定有問題的。稅局查到基本上就是兩個公司分不清。 本來B公司就是賬上單獨(dú)核算，就算一個老板也不能直接轉(zhuǎn)的。【這種就不可以這樣處理】 相當(dāng)于需要把這里的步驟全部沖掉的。 2、第二個還是一樣，直接從一個公司轉(zhuǎn)到另外一個公司。【也是不可以這樣操作的】 這不是更正分錄能解決的，這需要安排對應(yīng)的人員，把兩個公司的賬務(wù)全部重新梳理下，具體進(jìn)行拆分才行。 稅務(wù)風(fēng)險很大的，基本上相當(dāng)于核算不清。

是的，目前這種情況我已明白有很大問題，但不知道如何調(diào)整。

你好同學(xué)： 你這種情況，需要對里面原來的賬務(wù)處理，推翻重做。 對于A公司與B公司，可以按照A變賣資產(chǎn)給B，B變賣資產(chǎn)給A；這樣進(jìn)行承接過渡。 因?yàn)橥瑢W(xué)表述的賬務(wù)處理比較亂，沒辦法具體給建議，這里只能告訴你怎么看起來更合理一些。 因?yàn)榛镜脑瓌t上，A是A；B是B； A給B資產(chǎn)，只能通過轉(zhuǎn)讓變賣。因?yàn)閮蓚€公司也沒有直接的A控制B的關(guān)系。所以不能按長投的思路處理

1、2018年7月 A轉(zhuǎn)B 確實(shí)AB均未做賬務(wù)處理，如果要調(diào)整，A需加入長投的分錄，而B也補(bǔ)充 ，然后沖掉期初余額。 2、2020年11月B轉(zhuǎn)A，B是正常做了長投 的分錄,A也變更了工商信息，成為B公司全資子公司，100%持股。 3、目前A公司存在問題：A的土地轉(zhuǎn)B,B又轉(zhuǎn)回來，如果正規(guī)處理需要交兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)，實(shí)際到現(xiàn)在還是一個項(xiàng)目。

你好同學(xué)： 在股權(quán)變更之前，只能作為正常的買賣；在股權(quán)變更后，再相互轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。 【母公司給子公司】 作為投資，調(diào)整資本公積。 或者作為買賣。 【子公司給母公司】作為買賣。