問題已解決
銷售與收款循環及其他控制應注意哪些



同學你好,1.建立明確的職責分工
(1)批準賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風險:
(2)批準賒銷信用與發貨開票相互獨立:
(3)發送貨物與開票相互獨立:
(4)發送貨物與記賬相互獨立:
(5)收取貨款與營業收入、應收賬款記錄相互獨立:
(6)批準銷售退回與折讓業務和記賬業務相互獨立:
(7)批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立;
(8)編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業務相互獨立:
(9)執行內部檢查與業務辦理、記錄相互獨立。
在現銷方式下,可以省略賒銷信用的批準環節,其他各環節與賒銷方式相似。應注意現金收取環節的控制,收到現金應立即填制有關責任憑證,收取現金的職責與記賬職責分離。
2.信息傳遞程序控制
建立健全銷售與收款業務循環相關的內部控制,要求管理當局對于相關的信息傳遞程序實施嚴格有效的控制。
這些控制包括:授權程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。
2022 04/19 14:50
