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銷售與收款循環及其他控制應注意哪些

84784978| 提問時間:2022 04/19 14:39
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師
同學你好,1.建立明確的職責分工   (1)批準賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風險:  ?。?)批準賒銷信用與發貨開票相互獨立:  ?。?)發送貨物與開票相互獨立:   (4)發送貨物與記賬相互獨立:   (5)收取貨款與營業收入、應收賬款記錄相互獨立:   (6)批準銷售退回與折讓業務和記賬業務相互獨立:  ?。?)批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立;  ?。?)編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業務相互獨立:  ?。?)執行內部檢查與業務辦理、記錄相互獨立。   在現銷方式下,可以省略賒銷信用的批準環節,其他各環節與賒銷方式相似。應注意現金收取環節的控制,收到現金應立即填制有關責任憑證,收取現金的職責與記賬職責分離。   2.信息傳遞程序控制   建立健全銷售與收款業務循環相關的內部控制,要求管理當局對于相關的信息傳遞程序實施嚴格有效的控制。   這些控制包括:授權程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。
2022 04/19 14:50
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