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問題已解決
老師，您好！我想問一下，我們上個月收了客戶的預付款30%，這個月按照合同約定，我們先開50%的發票給客戶，然后客戶再支付30%的款，但是現在還沒收到款，貨也沒發，那我開票了，應該怎樣做賬呢，謝謝！
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借：銀行存款
貸：預收賬款
款還沒到，貨還沒發，就不用做任何處理
2022 04/27 08:59
84785034 
2022 04/27 09:01
已經開票了，不用反應銷項稅嗎
家權老師 
2022 04/27 09:13
那就把銷項稅的分錄做出來
84785034
2022 04/27 09:13
我就是想問一下這個分錄要怎樣寫
家權老師
2022 04/27 09:23
借：預收賬款
貸：主營業務收入
? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項
84785034
2022 04/27 09:26
第一個，預收款是上個月收到了，當時已經做到了合同負債科目了，這個月沒有收到預收款。第二個，我們沒有發貨，能直接做收入嗎？做了收入是不是要結轉成本，那我們機器可能都還沒完工入庫呢
家權老師
2022 04/27 09:40
那你開票沖減合同負債就是了。
借：合同負債
貸：合同資產
? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項
84785034
2022 04/27 09:45
假設我合同負債是100萬，現在開發票是500萬，我除了沖之前的合同負債金額，剩余的是放在哪個科目，我們以前都沒有用到合同資產這個科目，是用來核算什么的呢？
家權老師
2022 04/27 10:11
就是替換那個主營業務收入呀，你以后發貨了，就轉為收入
84785034
2022 04/27 10:12
哦，好的，謝謝啦！
家權老師
2022 04/27 10:15
不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個5星好評哦。禮貌用語請勿回復
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