問題已解決
綜合題某企業為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2019年度該企業有關經營情況如下 (1)全年實現產品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元。 (2)全年產品銷售成本3680萬元。 (3)全年營業稅金及附加129.9萬元。 (4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元) (5)全年管理費用1280萬元(其中業務招待費用84萬元,新產品研究開發費用150萬元)。 (6)全年財務費用90萬元,其中,6月1日向非金融機構借款500萬元應用于生產經營,借款期6個月支付利息25萬元,銀行貸款年利率8% (7)企業在冊職工250人,本年工資支出1780萬元,發生職工福利費260萬元,職工教育經費40萬元,撥繳工會經費35.6萬元。 (8)全年營業外支出36萬元,其中被工商局罰款3萬元,直接向貧困區捐贈支出5萬元。 要求:(1)計算該企業2019年利潤總額。



會計利潤的計算是
6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1
2022 05/06 08:58

暖暖老師 

2022 05/06 08:58
國債利息免稅納稅調減120

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2022 05/06 08:58
廣告費扣除限額6800*0.15=1020
納稅調增1150-1020=130

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2022 05/06 08:59
業務招待費扣除84*0.6=50.4
6800*0.005=34納稅調增84-34=50

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2022 05/06 08:59
新產品研發加計扣除75%納稅調減112.5

暖暖老師 

2022 05/06 08:59
財務費用納稅調增25-500*0.08*6/12=5

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2022 05/06 09:00
福利費扣除1780*0.14=249.2調增249.2-260=-10.8
教育費扣除1780*0.08=142.4全都扣除
工會經費扣除1780*0.02=35.6全都扣除

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2022 05/06 09:00
營業外支出納稅調增8

暖暖老師 

2022 05/06 09:01
應納稅所得額的計算是
404.1-120+130+50-112.5+5+10.8+8=375.4
應交所得稅是375.4*0.25=93.85
