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問題已解決

老師,您好!我們公司4月份銀行賬戶上收到一筆退稅款,好像是關于企業代繳個稅后返回給辦稅員一筆獎勵,這筆稅款由公司安排用途。請問這筆退款應該怎么做分錄?

84785026| 提問時間:2022 05/07 15:55
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,是三代手續費返還嗎?
2022 05/07 15:56
84785026
2022 05/07 15:59
什么是三代手續費?
郭老師
2022 05/07 16:00
就是你們單位代扣代繳,稅務局給你返還2%的手續費。
84785026
2022 05/07 16:01
對,聽稅局業務員說就是單位代扣代繳,稅務局給我司辦稅員返還2%的手續費。
84785026
2022 05/07 16:03
這筆手續費應該怎么做會計分錄呢?
郭老師
2022 05/07 16:04
借銀行存款、貸、其他業務收入、應交稅費、應交增值稅銷項,一般納稅人6%的增值稅。
郭老師
2022 05/07 16:04
付給辦稅人借管理費用工資貸應付職工薪酬工資,借應付職工薪酬工資貸銀行存款,不需要交個稅
84785026
2022 05/07 16:07
老師,我不太明白你寫的第一個分錄,我們收到退手續費129.58元,那分錄應該怎么做?能否幫我寫清楚一下,謝謝!
郭老師
2022 05/07 16:12
借銀行存款貸其他業務收入應交稅費,應交增值稅銷項,這個沒有看懂嗎?交增值稅的意思?
郭老師
2022 05/07 16:13
? 根據財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)第6條規定: (四)因稅務機關的原因,未領或少領“三代”手續費的單位和個人,有權要求稅務機關按照規定支付手續費。因“三代”單位和個人自己的原因,三年不到稅務機關領取“三代”手續費稅款的,稅務機關將停止支付手續費。 接下來小編給大家講一個最常見的“三代”手續費返還--個人所得稅手續費返還! 返還比例 《個人所得稅法》第十一條規定:對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。 稅務處理 1、增值稅 根據財稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%,小規模納稅人按3%
郭老師
2022 05/07 16:13
收到就是確認收入的意思
84785026
2022 05/07 16:19
1、增值稅 根據財稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%,小規模納稅人按3% —— 我公司是一般納稅人,這個繳納的增值稅按6%,是按哪個金額的6%來計算?
郭老師
2022 05/07 16:20
收到的錢除以1.06乘以6%。
84785026
2022 05/07 16:24
借:銀行存款 129.58 貸:其他業務收入 122.25 應交稅費-應交增值稅銷項稅額 7.33 ,是這樣子嗎?
郭老師
2022 05/07 16:25
是的是的,是這么做的。
84785026
2022 05/07 16:27
收到的這筆款,是否一定要退給辦稅員的?公司沒有退這筆款給辦稅員,那上面的第二個分錄就可以忽略不寫了,是吧?
郭老師
2022 05/07 16:27
自己留存或者是給辦稅人都可以的,自己選擇。
郭老師
2022 05/07 16:27
對的,是的,沒有給辦稅人的不用做。
84785026
2022 05/07 16:28
好的,明白了,謝謝老師!
郭老師
2022 05/07 16:33
不用客氣,工作愉快。
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