問(wèn)題已解決
甲公司2×20年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為10萬(wàn)元(系2×19年年末產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)),遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 2×20年5月1日,甲公司銷售一批A產(chǎn)品,并向客戶承諾:A產(chǎn)品在售出后2年內(nèi)如果出現(xiàn)非意外事件造成的質(zhì)量問(wèn)題,甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)保修。甲公司經(jīng)過(guò)合理預(yù)計(jì),認(rèn)為該批產(chǎn)品很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為100萬(wàn)元。截至2×20年12月31日,甲公司實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用20萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)不允許稅前扣除,在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。根據(jù)資料,計(jì)算甲公司產(chǎn)品質(zhì)量保證所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異期末余額,并編制與遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。



產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異余額=10/25%+100-20=120(萬(wàn)元)
遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=120×25%=30(萬(wàn)元)
遞延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期發(fā)生額=30-10=20(萬(wàn)元)
借:遞延所得稅資產(chǎn)20
貸:所得稅費(fèi)用20
2022 05/07 16:44
