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11.分錄題1．發(fā)現(xiàn)盤盈A低值易耗品5件，單位實際成本為300元。2．發(fā)現(xiàn)盤虧B原材料400千克，單位計劃成本為100元，材料成本差異率為2%。其購進時的增值稅進項稅額為6936元。3．發(fā)現(xiàn)毀損C產(chǎn)成品80件，單位實際成本為350元，其負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅額為2750元。4．上述原因已查明，A低值易耗品盤盈系收發(fā)計量差錯所致；B原材料短缺是管理制度不健全所造成；C產(chǎn)成品毀損屬意外事故造成，其殘料價值500元，可獲保險公司賠償18450元。經(jīng)廠長會議批準(zhǔn)后，對上述清查結(jié)果作出處理。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄
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借 周轉(zhuǎn)材料5*300=1500
貸 待處理財產(chǎn)損溢1500
借 待處理財產(chǎn)損溢10000+800+5304
貸 原材料400*100=40000
貸 材料成本差異40000*0.02=800
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出40800*0.13=5304
借 待處理財產(chǎn)損溢28000+2750=30750
貸 庫存商品80*350=28000
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出2750
借 待處理財產(chǎn)損溢1500
貸 管理費用1500
借 管理費用
貸 待處理財產(chǎn)損溢10000+800+5304=16104
借 原材料500
借 其他應(yīng)收款18450
借 營業(yè)外收入30750-18450-500=11800
貸 待處理財產(chǎn)損溢30750
2022 05/08 07:48
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