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問題已解決

請問未到位實收資本產生的借款利息扣除問題,怎么算不允許扣除的利息金額

84784995| 提問時間:2022 05/11 16:09
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
該企業對外借款所發生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業合理的支出,應由企業投資者負擔,不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
2022 05/11 16:13
84784995
2022 05/11 16:18
舉例:2021年貸款利息支出37萬,貸款總額1150萬 實收資本1985萬,已到位288萬,請問不可扣除的利息是多少(帶算式),謝謝
樸老師
2022 05/11 16:27
同學你好 不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例/關聯債資比例)
84784995
2022 05/11 16:28
麻煩老師幫我算下,謝謝
樸老師
2022 05/11 16:40
同學你好 你這個有高利貸嗎 沒有吧
84784995
2022 05/11 16:42
沒有 都是銀行借款
樸老師
2022 05/11 16:52
那你這個都可以稅前扣除呀
84784995
2022 05/12 10:52
你看下2009年312號文件
樸老師
2022 05/12 10:55
同學你好 關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出 你們是這個嗎
84784995
2022 05/12 10:56
是的,股東投資款沒有到位,發生的借款利息支出
樸老師
2022 05/12 11:05
同學你好 不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例/關聯債資比例)那就是按這個計算
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