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生產(chǎn)制造業(yè) 委托加工物資怎么做賬? A廠買鐵皮和蓋子各1萬個 直接拉到B廠,B廠買底座并進(jìn)行加工變成易拉罐。1萬個蓋子和鐵皮加工后損耗后成品為9000個 ,收到罐子,做借原材料-罐子 9000個費用 貸預(yù)付 但是我們預(yù)付給A是1萬個付的 現(xiàn)在收到9000個 預(yù)付就不平了怎么處理?

84785014| 提問時間:2022 05/12 17:33
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學(xué)你好 (1)收到受托加工的物資材料時,不需做賬,不需在賬簿中確認(rèn),只需要在備查簿中備查登記。 (2)在加工過程中: 對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本,做如下分錄: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等 (3)加工完成后,交付給委托方時,做如下分錄: ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷) ――應(yīng)交消費稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 (4)按規(guī)定繳納消費稅 借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款
2022 05/12 17:45
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