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生產(chǎn)制造業(yè) 委托加工物資怎么做賬？ A廠買鐵皮和蓋子各1萬個 直接拉到B廠，B廠買底座并進行加工變成易拉罐。1萬個蓋子和鐵皮加工后損耗后成品為9000個 ，收到罐子，做借原材料-罐子 9000個費用 貸預(yù)付 但是我們預(yù)付給A是1萬個付的 現(xiàn)在收到9000個 預(yù)付就不平了怎么處理？
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同學(xué)你好
(1)收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
(2)在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料
應(yīng)付職工薪酬等
(3)加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷)
――應(yīng)交消費稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
(4)按規(guī)定繳納消費稅
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款
2022 05/12 17:45
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